Calculadora de RPA 2026
Esta calculadora de RPA mostra quanto a empresa retém de INSS e de Imposto de Renda e quanto o autônomo recebe de líquido no recibo de pagamento a autônomo. Informe o valor do serviço e os dependentes. Serve para o autônomo pessoa física que presta serviço a uma empresa. O resultado é uma estimativa para conferir o recibo.
Como calcular o RPA
O RPA (Recibo de Pagamento a Autônomo) parte do valor bruto do serviço e subtrai as retenções. O cálculo do RPA tem três partes.
Como calcular o INSS do RPA
A empresa é obrigada a descontar a contribuição do autônomo que trabalha para ela e a recolher até o dia 20 do mês seguinte (Lei 10.666/2003, art. 4º). O desconto é de 11% do valor do serviço, até o limite de R$ 932,31 por mês, que é 11% do teto do INSS de 2026. A calculadora corta o valor no centavo, como no eSocial.
Como calcular o IRRF do RPA
O Imposto de Renda na fonte sobre o pagamento de pessoa jurídica a pessoa física segue a tabela mensal progressiva (Lei 7.713/1988, art. 7º). Da base saem o INSS retido e R$ 189,59 por dependente, ou o desconto simplificado de R$ 607,20, o que for maior. Para rendimento mensal de até R$ 5.000,00, a redução da Lei 15.270/2025 zera o imposto; ela some até R$ 7.350,00.
ISS e INSS da empresa
O ISS é municipal, com alíquota de 2% a 5%, e só entra se o município mandar a empresa reter. A empresa ainda paga 20% de INSS sobre o RPA (Lei 8.212/1991, art. 22, III), com exceções como o Simples Nacional e as entidades isentas. Esse valor é custo dela e não reduz o seu líquido.
Exemplos de cálculo de RPA
Os valores abaixo vêm do mesmo código da calculadora, sem ISS.
| Situação | INSS | IRRF | Líquido |
|---|---|---|---|
| Serviço de R$ 1.500,00 | R$ 165,00 | R$ 0,00 | R$ 1.335,00 |
| Serviço de R$ 3.000,00 | R$ 330,00 | R$ 0,00 | R$ 2.670,00 |
| Serviço de R$ 5.000,00 | R$ 550,00 | R$ 0,00 | R$ 4.450,00 |
| Serviço de R$ 8.000,00, sem dependentes | R$ 880,00 | R$ 1.049,27 | R$ 6.070,73 |
| Serviço de R$ 8.000,00, 2 dependentes | R$ 880,00 | R$ 945,00 | R$ 6.175,00 |
| Serviço de R$ 15.000,00 (INSS no limite do teto) | R$ 932,31 | R$ 2.959,88 | R$ 11.107,81 |
Regras e base legal
- Retenção do INSS: Lei 10.666/2003, art. 4º (a empresa desconta a contribuição do autônomo). A alíquota de 11% para empresas em geral e o limite do teto constam do Decreto 3.048/1999, art. 216, e da IN RFB 2.110/2022, art. 37, segundo a Receita; entidades beneficentes isentas retêm 20%.
- INSS da empresa: Lei 8.212/1991, art. 22, III (20%).
- Teto do INSS de 2026: R$ 8.475,55, tabela do INSS (Portaria Interministerial MPS/MF 13/2026).
- IRRF: Lei 7.713/1988, art. 7º, e tabela da Receita Federal de 2026, com a redução da Lei 15.270/2025.
- ISS: Lei Complementar 116/2003, arts. 8º e 8º-A. Emitir o RPA não obriga a reter ISS: a retenção depende da lei do município.
- Conteúdo do recibo: IN RFB 2.110/2022, art. 27, V.
- Textos das leis: consultados no Senado Federal (normas.leg.br). Veja como calculamos.
O que a calculadora não considera
- Autônomo que presta serviço a pessoa física ou a outro autônomo: não há retenção de INSS pelo contratante.
- Transportador autônomo de cargas, cooperados, MEI e profissionais com regras próprias de retenção.
- Outras retenções de pessoa jurídica (PIS, Cofins, CSLL) sobre serviços, que valem para quem emite nota fiscal.
- O ajuste do Imposto de Renda no ano seguinte: a retenção na fonte é antecipação.
- A geração do recibo em PDF e o modelo de RPA.
- Empresas com regras próprias: entidades beneficentes isentas retêm 20% do autônomo, e optantes do Simples Nacional não pagam os 20% patronais da mesma forma.
- Vários pagamentos da mesma empresa no mês: cada pagamento é calculado sozinho, sem somar os anteriores nem descontar o imposto já retido.
- Contribuição mínima do mês: se o total pago ao autônomo for menor que o mínimo da Previdência, a diferença é do próprio autônomo (Lei 10.666/2003, art. 5º).
- Outras deduções do Imposto de Renda, como pensão alimentícia paga, e o ISS de cada município (base, local e alíquota).
- O arredondamento: o INSS é cortado no centavo e o IRRF arredondado; os valores podem diferir em R$ 0,01 do sistema da empresa.
Perguntas frequentes
O que é RPA?
RPA é o Recibo de Pagamento a Autônomo: o documento que uma empresa emite quando paga um serviço a um profissional autônomo pessoa física. Nele aparecem o valor do serviço e as retenções de INSS e de Imposto de Renda, quando há.
Como calcular o RPA?
Parta do valor do serviço e subtraia o INSS, o IRRF e, se o município exigir, o ISS. Com R$ 3.000,00, o INSS é R$ 330,00, o IRRF é R$ 0,00 e o líquido é R$ 2.670,00.
Como calcular o INSS do RPA?
A empresa retém 11% do valor do serviço e recolhe ao INSS. O desconto tem um limite por mês: 11% do teto do INSS de 2026 (R$ 8.475,55), que dá R$ 932,31. Se você recebeu de mais de uma empresa no mês, o limite é um só.
Quanto o RPA paga de Imposto de Renda?
A empresa retém o IRRF pela tabela mensal progressiva de 2026, sobre o valor depois de tirar o INSS e os dependentes, ou depois de tirar o desconto simplificado de R$ 607,20, o que for maior. O imposto incide sobre o que sobra. Até R$ 5.000,00 de rendimento mensal, a redução da Lei 15.270/2025 zera o imposto. Com R$ 8.000,00, o IRRF é R$ 1.049,27.
A empresa também paga INSS sobre o RPA?
Sim. Além dos 11% retidos de você, a empresa paga 20% sobre o que paga ao autônomo (Lei 8.212/1991, art. 22, III). Com R$ 3.000,00, são R$ 600,00 que não saem do seu recibo.
RPA tem ISS?
O ISS é um imposto do município e a alíquota fica entre 2% e 5% (Lei Complementar 116/2003, arts. 8º e 8º-A). Em alguns municípios a empresa retém o ISS do autônomo. A calculadora deixa o ISS em branco por padrão: informe a alíquota da sua cidade se ela se aplicar.
Como emitir RPA grátis?
Quem emite o RPA é a empresa que paga o serviço. Esta página calcula as retenções e o valor líquido para você conferir ou preencher o recibo; ela não gera o recibo em PDF.
O que o RPA precisa ter?
Não há um modelo federal único chamado RPA. O recibo que a empresa dá ao autônomo, segundo a Receita Federal (IN RFB 2.110/2022, art. 27, V), traz a identificação completa da empresa (CNPJ ou CAEPF), o número de inscrição do autônomo na Previdência, a remuneração paga, a contribuição descontada e o compromisso da empresa de informar a remuneração e recolher a contribuição.
RPA vale para qualquer valor?
O RPA serve para o pagamento de serviço de pessoa física sem vínculo de emprego. Para valores altos e serviços contínuos, o contratante pode estar criando um vínculo de emprego: peça orientação a um contador.
O que significa RPA? Qual o significado da sigla?
RPA significa Recibo de Pagamento a Autônomo: o recibo que uma empresa usa para pagar um trabalhador autônomo, pessoa física. Não tem relação com o RPA de tecnologia, que é automação de processos.
RPA é um contrato de trabalho?
Não. O RPA registra o pagamento de um serviço autônomo: ele não é um contrato de trabalho e, sozinho, não prova se existe ou não vínculo de emprego. As condições do serviço ficam no contrato de prestação de serviços, quando existe.
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